Как предоставлять налоговый вычет на ребенка при выплате зарплаты?

Comments

• Демид, за период с 01.01.23 по 22.01.23 предоставляете вычеты применительно к доходам, полученным в данном периоде. В Вашем примере - это выплата 10 января 23 г.   Это будет считаться предоставлением вычета в январе 23 г. 
  
  Далее за период с 23.01.23 по 22.02.23 также предоставляете вычеты применительно к доходам, полученным в данном периоде. В Вашем примере - это выплата 25 января 23 г.  Это будет считаться предоставлением вычета в феврале  23 г. 
  Хорошо об этом написано в письме ФНС России от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@
  
  (пример № 2). 
  
  "Сотрудник организации принят на работу 01.03.2023, заработная плата составляет 200 тыс. рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Заработная плата за первую половину марта 2023 г. (100 тыс. руб.) выплачивается 17.03.2023, а за вторую половину марта 2023 г. (100 тыс. руб.) выплачивается 03.04.2023.
  ....
  С учетом примера 2, дата получения дохода в виде заработной платы за первую половину марта 2023 года - 17.03.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц "03"), с дохода в виде заработной платы за вторую половину марта 2023 года - 03.04.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц "04"). Стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей предоставляется работнику в отношении указанных доходов за март 2023 г. и за апрель 2023 г. соответственно".
  Всего Вам доброго😀
• То есть выплата 25.01 и 10.02 будет вычет февраля? Просто получается две выплаты попадают в этот период. Вычет то я могу применять к обоим выплатам или только к одной выплате 25.01 ап на 10.02 вычет не распространяется?
  
  ЛарисаЮЛА, 
  То есть выплата 25.01 и 10.02 будет вычет февраля? Просто получается две выплаты попадают в этот период. Вычет то я могу применять к обоим выплатам или только к одной выплате 25.01 ап на 10.02 вычет не распространяется?
  
  кто нибудь ответит?
• Добрый день!
  

  Цитата: кто нибудь ответит?

  Ответы на форуме даются в течение трёх дней. Если за этот период Вам никто не ответит, напишите личное сообщение любому модератору, мы отправим Ваш вопрос штатному эксперту.
• Добрый день,
   

  Цитата: Подскажите я правильно понял, что вычет можно применить на ребенка только на одну выплату в месяц?Например у нас две выплаты в месяц 10 и 25 числа.10 числа я применяю выплату на детей, значит 25 числа я уже не применяю вычет на детей?

  Вычет по НДФЛ предоставляется 1 раз в месяц (ст. 218 НК)
  НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года (ст. 226 НК)
  
  Например:
  выплаты 10.01.2023 - 10 000 и 25.01.2023 - 20 000
  Вычет 2800
  исчисляем НДФЛ:
  10.01.2023 (10 000 - 2800)х 13% = 936
  25.01.2023 (10 000 + 20 000 - 2800) х 13% - 936 = 2600
  и так далее...
  
  

  Цитата: То есть выплата 25.01 и 10.02 будет вычет февраля? Просто получается две выплаты попадают в этот период. Вычет то я могу применять к обоим выплатам или только к одной выплате 25.01 ап на 10.02 вычет не распространяется?

  В какой один период? вы о чем?
  
  Вначале вы писали:
  

  Цитата: у нас две выплаты в месяц 10 и 25 числа

  из чего был сделан вывод, что речь о 10.01 и 25.01
  
  Теперь пишите:
  

  Цитата: То есть выплата 25.01 и 10.02 будет вычет февраля?

  Уточните, даты выплат в январе и в феврале.
  
  Вы должны забыть о доходе - зарплата, а понять, что теперь каждая выплата - это доход.
  С 01.01.2023г. НДФЛ исчисляем и удерживаем при каждой выплате дохода (п. 3 ст. 226 НК, п. 1 ст. 223 НК, п. 4 ст. 226 НК)
• geomech, Ну вот смотрите например:
  10.01 была выплата за декабрь сделал вычет и удержал НДФЛ
  25.01 выплата за январь делаю вычет и удерживаю НДФЛ.
  Но так как эти выплаты были в январе они попадут в январь и соответственно 25.01 я уже не имею право делать вычет правильно?
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: Демид, за период с 01.01.23 по 22.01.23 предоставляете вычеты применительно к доходам, полученным в данном периоде. В Вашем примере - это выплата 10 января 23 г.   Это будет считаться предоставлением вычета в январе 23 г.Далее за период с 23.01.23 по 22.02.23 также предоставляете вычеты применительно к доходам, полученным в данном периоде. В Вашем примере - это выплата 25 января 23 г.  Это будет считаться предоставлением вычета в феврале  23 г.Хорошо об этом написано в письме ФНС России от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@

  Нет расписанного Вами алгоритма в указанном письме.
  Статья 218 НК предписывает предоставлять стандартный вычет за каждый месяц налогового периода (январь, февраль,...), о применении вычета к доходам с 23 числа по 22 число следующего месяца нигде в НК РФ не написано. Периоды 23число - 22 число следующего месяца относится к порядку уплаты НДФЛ и отражению в отчетности, а вовсе не к алгоритму расчета НДФЛ.
  
  

  Цитата: 10.01 была выплата за декабрь сделал вычет и удержал НДФЛ25.01 выплата за январь делаю вычет и удерживаю НДФЛ.Но так как эти выплаты были в январе они попадут в январь и соответственно 25.01 я уже не имею право делать вычет правильно?

   Не совсем правильно.
  Если при первой в месяце выплате 10.01 вычет предоставлен не полностью, то его оставшуюся часть нужно предоставить позднее.
  Расчет производится нарастающим итогом, как этого требует пункт 3 статьи 226 НК:
  

  Цитата:3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса,нарастающим итогомс начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

  10 января.
  НБ1 = доход1 (10.01.) - вычет за январь.
  НДФЛ1 = НБ1 * 13%
  
  25 января.
  НБ2 = доход1 (10.01.) + доход2 (25.01.) - вычет за январь.
  НДФЛ2 = НБ2*13%
  НДФЛ к удержанию 25.01. = НДФЛ2-НДФЛ1
  
  10 февраля.
  НБ3 = доход1  + доход2 +доход3 (10.02.) - вычет за январь-февраль.
  НДФЛ3 = НБ3*13%
  НДФЛ к удержанию 10.02. = НДФЛ3-НДФЛ2
  
  25 февраля.
  НБ4 = доход1  + доход2 +доход3 + доход4- вычет за январь-февраль.
  НДФЛ4 = НБ4*13%
  НДФЛ к удержанию 25.02. = НДФЛ4-НДФЛ3
  
  При каждом получении дохода (суммируем все доходы с начала года - вычеты) * 13% и вычитаем ранее удержанный НДФЛ.